REHBER BAĞIMSIZ DENETİM
VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
I. Genel Bilgi
1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik”in 26’ncı maddesinde yetkili denetim kuruluşlarının yıllık faaliyetleri hakkında yönetmelikte yer alan asgari hususları içeren ve yönetim kurulu başkan ve üyeleri tarafından imzalanan bir rapor hazırlayarak her hesap dönemini takip eden üç ay içinde Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu’na göndermeleri gerektiği belirtilmiştir. Raporun aşağıdaki bölümlerinde, Rehber Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. (Rehber A.Ş.) hakkında anılan yönetmelikte yer alan asgari hususlar yer almaktadır.
II. Yönetim Kurulu ve Ortaklık Yapısı:
Rehber A.Ş.’nin 31.12.2010 tarihi itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
|
Adı Soyadı
|
Ortaklık Payı (%)
|
Pay Tutarı (TL)
|
|
Arslan KAYA
|
48,00
|
48.000
|
|
Adil ÖNER
|
49,70
|
49.700
|
|
Şefik ÇAKMAK
|
0,10
|
100
|
|
Lokman Y. YILDIZHAN
|
0,10
|
100
|
|
Barlas ARAT
|
0,10
|
100
|
|
Ali Bayazıt BALCI
|
0,10
|
100
|
|
Alper ŞİMŞEK
|
1,89
|
1.885
|
|
Bülent ERSAN
|
0,01
|
5
|
|
Faruk EROĞLU
|
0,01
|
5
|
|
Namık Kemal GÜNDÜZ
|
0,01
|
5
|
|
TOPLAM
|
100,00
|
100.000
|
Rehber A.Ş.’nin 31.12.2010 tarihi itibarıyla yönetim kurulu aşağıdaki isimlerden oluşmaktadır:
|
Yönetim Kurulu Başkanı
|
Adil ÖNER
|
|
Yönetim Kurulu Başkan Yardımcısı
|
Lokman Y. YILDIZHAN
|
|
Yönetim Kurulu Üyesi
|
Ali Bayazıt BALCI
|
III. Yurtdışı Ortaklığı
Rehber A.Ş.’nin yurtdışında faaliyet gösteren bir bağımsız denetim kuruluşu ile hukuki bir ilişkisi yoktur. Şirket, uluslararası bir denetim firmaları birliği olan International Eurogroup Consult üyesidir.
IV. Kalite Güvencesi Sistemi ve Sistem Etkinliği
Rehber A.Ş. ülkemiz mevzuatında yer alan hükümler, uluslararası denetim standartları, denetim mesleğinin gerektirdiği genel kabul görmüş kural ve düzenlemeler ve Rehber A.Ş.’nin Etik Kuralları doğrultusunda; bağımsız denetim faaliyetlerinin etkinliği, verimliliği, sonuçlarının tarafsızlığı ve doğruluğunu teyit edecek bir kalite güvencesi sistemi oluşturmuştur.
Kalite Güvencesi Sistemi; hizmetin gerektirdiği mesleki gereksinimlerin sağlanması, personel seçimi, personelin mesleki gelişimi, denetimlerin planlanması, görev dağılımı, denetimin zaman planı, bağımsız denetim hizmetinin yürütülmesinde etkin bir kontrol sistemi oluşturulması, müşterilerin kabul edilmesi, mevcut müşterilerle bağımsız denetim ilişkisinin sürdürülmesi, bağımsız denetim çalışmalarının iç kontrolü, kalite güvencesi sisteminin etkinliğinin gözden geçirilmesi konularını içerir ve bu ana başlıkların uygulama prosedürlerini anlatır.
V. İlgili Yılda Bağımsız Denetim Faaliyetinde Bulunulan Bankalar
Rehber A.Ş. tarafından 2010 yılında bankalarda herhangi bir bağımsız denetim gerçekleştirmemiştir.
Rehber A.Ş. tarafından 2010 yılında Met-Ay Faktoring Hizmetleri A.Ş. finansal tablolarının denetimi gerçekleştirilmiştir.
VI. Gerçekleştirilen Bağımsız Denetim Faaliyetlerinin İç Kontrolü, Mesleki İlke ve Kurallara Uyumu
Gerçekleştirdiğimiz bağımsız denetimlere ait denetim dosyaları ve bu denetimlerde yer alan denetçiler yetkili sorumlu ortak başdenetçi tarafından kalite güvencesi politika ve prosedürleri, mesleki düzenlemeler ile denetim sonuçlarının güvenilirliği açısından incelenmiş ve bu incelemelerin sonuçlarını gösteren görev raporları düzenlenmiştir.
Hazırlanan görev raporlarında denetimlerin tüm yönleri ve denetçilerin mesleki davranışlarıyla bağımsızlık ilkesine uygun olduğu; çalışmalarda mesleki özen ve titizliğin sağlandığı, denetim sonuçlarının güvenilir olduğu belirtilmiştir.
Görev raporunu düzenleyen yetkili sorumlu ortak başdenetçi, değerlendirme sonuçlarının denetçilerin mesleki gelişimlerine katkı sağlaması ve denetimlerde verimliliği ve etkinliği arttırmak için ilgili denetçilerle bir toplantı düzenleyerek yaptığı tespitleri denetçilere aktarmıştır.
VII. İstihdam Edilen Bağımsız Denetçilerin Meslek İçi Eğitimi
İşe alım süreci Rehber A.Ş. tarafından belirlenen prosedürler izlenerek ve kalite güvence sistemindeki ilkeler gözetilerek gerçekleştirilmiştir.
Denetim personelinin mesleki eğitim programı;
a) İş başı eğitim
b) Mesleki yayınların ve yasal düzenlemelerin sürekli takip edilmesini sağlamak üzere bireysel çalışma
c) Firma genelinde düzenlenen eğitim programları
d) Meslek örgütlerinin, üniversitelerin ve diğer kuruluşların düzenlediği seminer, konferans, kurs, workshoplar… gibi eğitim faaliyetlerine katılım, ana başlıklarından oluşur.
Bu esaslar gözetilerek hazırlanan 2010 yılı eğitim programı şöyledir:
Tüm denetçilerin katıldığı temel mesleki eğitimler aşağıdaki konu başlıklarında yıl içine yayılarak verilmiştir.
- Uluslararası Denetim Standartları, Denetim Teknikleri, Bağımsız Dış Denetim
- BDDK Mevzuatı, yeni düzenlemeler, değişiklikler
- EPDK, SPK Mevzuatı, yeni düzenlemeler, değişiklikler
- Meslek Hukuku, Vergi Hukuku ve dönemde ortaya çıkan değişiklikler
- Sermaye Piyasasında Bağımsız Denetim Standartları Hakkında Tebliğ (Seri:X, No:22)
- Türkiye Muhasebe Standartları,
Eğitmenler Rehber A.Ş.’nin başdenetçileri ve sorumlu ortak başdenetçileridir. Konular karmaşıklığı ve denetçilerin mesleki gelişim planlarına göre denetçiler ve denetçi yardımcıları arasında paylaştırılmış, ilgili başdenetçi gözetiminde çalışan denetçi ve denetçi yardımcıları konularla ilgili hazırladıkları sunumları diğer çalışanlarla paylaşmışlardır.
Eğitimlerde güncel mevzuatın izlenmesi yönünde değişikliklerin duyurulması ve tartışılması ile uygulamada sık karşılaşılan sorunların giderilmesine yönelik eğitim çalışmalarına öncelik verilmektedir.
VIII. Bankalarda Gerçekleştirilen Bağımsız Denetim Faaliyetlerinden Elde Edilen Kazançlar ve Finansal Durum
Rehber A.Ş. 2010 yılında bankalarda bağımsız denetim gerçekleştirmemiştir. Yalnızca 2009 yılı bağımsız denetim hizmeti sunulan Türkiye Kalkınma Bankası A.Ş.’den finansal denetim için 10.750,00 TL bilgi sistemleri denetimi için 65.000,00 TL, İller Bankası Genel Müdürlüğü’nden ise finansal denetim için 13.000,00 TL bilgi sistemleri denetimi için 48.000,00 TL tutarlarında denetim ücretleri ilgili dönem rapor teslimlerine müteakip dönemde fatura edilerek tahsil edilmiştir. Rehber A.Ş.’nin 2010 hesap dönemi gelir ve giderleri aşağıdaki gibidir:
|
|
|
464.290
|
|
- Yurt İçi Satışlar
|
421.105
|
|
|
- Diğer Gelirler
|
43.185
|
|
|
B- SATIŞ İNDİRİMLERİ (-)
|
|
-
|
|
C- NET SATIŞLAR
|
|
464.290
|
|
D- SATIŞLARIN MALİYETİ (-)
|
|
(190.102)
|
|
- Satılan Hizmet Maliyeti (-)
|
(190.102)
|
|
|
BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI
|
|
274.188
|
|
E- FAALİYET GİDERLERİ (-)
|
|
(169.384)
|
|
- Genel Yönetim Giderleri (-)
|
(169.384)
|
|
|
FAALİYET KARI VEYA ZARARI
|
|
104.804
|
|
F- DİĞER FAAL.OLAĞAN GEL.VE KAR.
|
|
54.885
|
|
- Faiz Gelirleri
|
36.992
|
|
|
- Menkul Kıymet Satış Karları
|
4.049
|
|
|
- Kambiyo Karları
|
1.844
|
|
|
- Diğer Olağan Gelir Karlar
|
12.000
|
|
|
G- DİĞER FAAL.OLAĞAN GİD.VE ZAR.(-)
|
|
(1.694)
|
|
- Menkul Kıymet Satış Zararları (-)
|
|
|
|
- Kambiyo Zararları (-)
|
(1.694)
|
|
|
- Diğer Olağan Zararlar (-)
|
|
|
|
H- FİNANSMAN GİDERLERİ (-)
|
|
(5.986)
|
|
- Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-)
|
(5.986)
|
|
|
OLAĞAN KAR VEYA ZARAR
|
|
152.009
|
|
I- OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR
|
|
59
|
|
J- OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR (-)
|
|
(6)
|
|
DÖNEM KARI VEYA ZARARI
|
|
152.062
|
|
K- DÖN.KAR.VER.VE DİĞ.YAS.YÜK.KARŞ.(-)
|
|
(31.699)
|
|
DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI
|
|
120.363
|
Yukarıda yer alan gelirlerin hizmet grupları itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
|
2010 Yılı Gelirlerinin Hizmetlere Dağılımı
|
|
Bağımsız Denetim Hizmetleri (*)
|
398.851
|
|
Danışmanlık Hizmetleri
|
22.254
|
|
Diğer
|
43.185
|
|
TOPLAM
|
464.290
|
(*)Bilgi sistemleri denetim gelirleri bu grupta toplanmıştır.
|
Adil ÖNER
|
Lokman Y. YILDIZHAN
|
Ali Bayazıt BALCI
|
|
Yönetim Kurulu Başkanı
|
Yönetim Kurulu Başkan Yrd.
|
Yönetim Kurulu Üyesi
|
|