REHBER BAĞIMSIZ DENETİM
VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
2011 YILI
YILLIK ŞEFFAFLIK RAPORU
I. Genel Bilgi
12 Temmuz 2008 tarih ve 26934 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinde Bağımsız Denetim Yapılmasına İlişkin Yönetmelik ”in 21’inci maddesinde yetkili denetim kuruluşlarının yönetmelikte yer alan asgari hususları içeren ve yönetim kurulu başkanı tarafından imzalanan bir rapor hazırlayarak her hesap dönemini takip eden üç ay içinde kendi internet sitesinde yayımlamaları gerektiği belirtilmiştir. Raporun aşağıdaki bölümlerinde, Rehber Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. (Rehber A.Ş.) hakkında anılan yönetmelikte yer alan asgari hususlar yer almaktadır.
II. Hukuki Yapısı ve Ortaklık Yapısı:
Rehber A.Ş. 1982 Yılında “Rehber Muhasebe ve Mali Müşavirlik Ltd. Şti.” olarak Ankara’da kurulmuştur. 1988 yılında nevi ve unvan değişikliğine gidilerek şirket “Rehber Denetim ve Danışmanlık Hizmetleri A.Ş.” adını almıştır. 1988 yılında unvan değişikliğine gidilerek şirket “Rehber Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş.” adını almıştır. En son 2006 yılında unvan değişikliğine gidilerek şirket “Rehber Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş.” adını almıştır. Rehber A.Ş. Sigorta ve Reasürans şirketlerinin bağımsız denetim yetkisi dışında E.P.D.K. ,S.P.K. ve B.D.D.K. bağımsız denetim ve B.D.D.K. Bilgi Sistemleri Denetim yetkisine haizdir.
Rehber A.Ş.’nin 31.12.2011 tarihi itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
|
Adı Soyadı
|
Ortaklık Payı (%)
|
Pay Tutarı (TL)
|
|
Arslan KAYA
|
48,00
|
48.000
|
|
Adil ÖNER
|
49,60
|
49.600
|
|
Uğurcan ÖZSES
|
0,10
|
100
|
|
Şefik ÇAKMAK
|
0,10
|
100
|
|
Lokman Y. YILDIZHAN
|
0,10
|
100
|
|
Barlas ARAT
|
0,10
|
100
|
|
Ali Bayazıt BALCI
|
0,10
|
100
|
|
Alper ŞİMŞEK
|
1,89
|
1.885
|
|
Bülent ERSAN
|
0,01
|
5
|
|
Faruk EROĞLU
|
0,01
|
5
|
|
Namık Kemal GÜNDÜZ
|
0,01
|
5
|
|
TOPLAM
|
100,00
|
100.000
|
Rehber A.Ş.’nin 31.12.2011 tarihi itibarıyla yönetim kurulu aşağıdaki isimlerden oluşmaktadır:
|
Yönetim Kurulu Başkanı
|
Adil ÖNER
|
|
Yönetim Kurulu Başkan Yardımcısı
|
Lokman Y. YILDIZHAN
|
|
Yönetim Kurulu Üyesi
|
Ali Bayazıt BALCI
|
III. Yurtdışı Ortaklığı
Rehber A.Ş.’nin yurtdışında faaliyet gösteren bir bağımsız denetim şirketi ile bir ortaklığı bulunmamaktadır. Ancak merkezi İspanya’da bulunan“ANTEA Alliance of Independent Firms” bağımsız firmalar ittifakı derneği üyesidir. Ayrıca merkezi Amerika’da bulunan “Control Solution International” iç kontrol ve denetim şirketinin Türkiye lisansörüdür.
IV. Organizasyon Yapısı
Rehber A.Ş. Turan Güneş Bulvarı Galip Erdem Caddesi No:43 Oran-Çankaya/ANKARA adresinde faaliyet göstermektedir. Şirketin merkezi dışında şube , ofis, irtibat bürosu vb. bulunmamaktadır.
Rehber A.Ş.’nin denetim ve şirket kadrosu ile görevleri şu şekildedir;
|
Sıra
|
UNVANI
|
AD/SOYAD
|
GÖREVİ
|
|
1
|
YMM, Sorumlu Ortak Baş Dnt.
|
Adil ÖNER
|
Yönetim Kurulu Başkanı
|
|
2
|
YMM, Sorumlu Ortak Baş Dnt.
|
Lokman Y. YILDIZHAN
|
Yönetim Kurulu Üyesi
|
|
3
|
YMM, Sorumlu Ortak Baş Dnt.
|
Barlas ARAT
|
Yönetim Kurulu Üyesi
|
|
4
|
Yeminli Mali Müşavir
|
Alper ŞİMŞEK
|
Ortak
|
|
5
|
Yeminli Mali Müşavir
|
Arslan KAYA
|
Ortak
|
|
6
7
|
Yeminli Mali Müşavir
Yeminli Mali Müşavir
|
Ali Bayazıt BALCI
Uğurcan ÖZSES
|
Ortak
Ortak
|
|
8
|
Yeminli Mali Müşavir
|
Şefik ÇAKMAK
|
Ortak / Baş Denetçi
|
|
9
|
Yeminli Mali Müşavir
|
Faruk EROĞLU
|
Ortak / Denetçi
|
|
10
|
Yeminli Mali Müşavir
|
Bülent ERSAN
|
Ortak / Denetçi
|
|
11
|
Yeminli Mali Müşavir
|
Namık Kemal GÜNDÜZ
|
Ortak / Denetçi
|
|
12
|
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
|
Turgay SAĞDIÇ
|
Baş Denetçi
|
|
13
|
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
|
Erdoğan KAYMAZ
|
Denetçi
|
|
14
|
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
|
Ahmet Ufuk GÜL
|
Denetçi
|
|
15
|
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
|
Savaş ERDOĞAN
|
Denetçi
|
|
16
|
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
|
Adil Ülkü ÖZELÇİ
|
Denetçi Yardımcısı
|
|
17
|
---
|
Pınar ÖNER
|
İdari Personel
|
|
18
|
---
|
Mahir GÜNEY
|
Sor. Bilgi Sis. Baş Dnt.
|
|
19
|
---
|
A. Gürhan HATİPOĞLU
|
Bilgi Sis. Denetçisi
|
|
20
|
---
|
Meryem Aydan EVREN
|
Bilgi Sis. Denetçisi
|
|
21
|
---
|
Nuri Mehmet SUDEN
|
Bilgi Sis. Denetçisi
|
V. Kalite Güvencesi Sistemi ve Sistem Etkinliği
Rehber A.Ş. ülkemiz mevzuatında yer alan hükümler, uluslararası denetim standartları, denetim mesleğinin gerektirdiği genel kabul görmüş kural ve düzenlemeler ve Rehber A.Ş.’nin Etik Kuralları doğrultusunda; bağımsız denetim faaliyetlerinin etkinliği, verimliliği, sonuçlarının tarafsızlığı ve doğruluğunu teyit edecek bir kalite güvencesi sistemi oluşturmuştur.
Rehber A.Ş.’nin Kalite Güvencesi Sisteminin işleyişi ve etkinliğinin izlenmesini sağlamak üzere görevlendirilen sorumlu ortak baş denetçiler aşağıdaki gibidir.
|
Adil ÖNER
|
Sorumlu Ortak Başdenetçi
|
|
Lokman Yetiş YILDIZHAN
|
Sorumlu Ortak Başdenetçi
|
Kalite Güvencesi Sistemi; hizmetin gerektirdiği mesleki gereksinimlerin sağlanması, personel seçimi, personelin mesleki gelişimi, denetimlerin planlanması, görev dağılımı, denetimin zaman planı, bağımsız denetim hizmetinin yürütülmesinde etkin bir kontrol sistemi oluşturulması, müşterilerin kabul edilmesi, mevcut müşterilerle bağımsız denetim ilişkisinin sürdürülmesi, bağımsız denetim çalışmalarının iç kontrolü, kalite güvencesi sisteminin etkinliğinin gözden geçirilmesi konularını içerir ve bu ana başlıkların uygulama prosedürlerini anlatır.
VI. İlgili Yılda Bağımsız Denetim Faaliyetinde Bulunulan Şirketler
Rehber A.Ş. tarafından 2011 yılında Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketleri bağımsız denetimi gerçekleştirilmemiştir.
VII. Bağımsız Denetim Faaliyetlerinin İç Kontrolü, Mesleki İlke ve Kurallara Uyumu
Gerçekleştirilecek bağımsız denetimlere ait denetim dosyaları ve bu denetimlerde yer alan denetçiler yetkili sorumlu ortak başdenetçi tarafından kalite güvencesi politika ve prosedürleri, mesleki düzenlemeler ile denetim sonuçlarının güvenilirliği açısından inceler ve bu incelemelerin sonuçlarını gösteren görev raporları düzenlenir.
Hazırlanan görev raporlarında denetimlerin tüm yönleri ve denetçilerin mesleki davranışlarıyla bağımsızlık ilkesine uygun olduğu; çalışmalarda mesleki özen ve titizliğin sağlandığı, denetim sonuçlarının güvenilir olduğu belirtilir.
Görev raporunu düzenleyen yetkili sorumlu ortak başdenetçi, değerlendirme sonuçlarının denetçilerin mesleki gelişimlerine katkı sağlaması ve denetimlerde verimliliği ve etkinliği arttırmak için ilgili denetçilerle bir toplantı düzenleyerek yaptığı tespitleri denetçilere aktarır.
VIII. İstihdam Edilen Bağımsız Denetçilerin Meslek İçi Eğitimi
İşe alım süreci Rehber A.Ş. tarafından belirlenen prosedürler izlenerek ve kalite güvence sistemindeki ilkeler gözetilerek gerçekleştirilmiştir.
Denetim personelinin mesleki eğitim programı;
a) İş başı eğitim
b) Mesleki yayınların ve yasal düzenlemelerin sürekli takip edilmesini sağlamak üzere bireysel çalışma
c) Firma genelinde düzenlenen eğitim programları
d) Meslek örgütlerinin, üniversitelerin ve diğer kuruluşların düzenlediği seminer, konferans, kurs, workshoplar… gibi eğitim faaliyetlerine katılım, ana başlıklarından oluşur.
Bu esaslar gözetilerek hazırlanan 2011 yılı eğitim programı şöyledir:
Tüm denetçilerin katıldığı temel mesleki eğitimler aşağıdaki konu başlıklarında yıl içine yayılarak verilmiştir.
- Uluslararası Denetim Standartları, Denetim Teknikleri, Bağımsız Dış Denetim
- BDDK Mevzuatı, yeni düzenlemeler, değişiklikler
- EPDK, SPK Mevzuatı, yeni düzenlemeler, değişiklikler
- Meslek Hukuku, Vergi Hukuku ve dönemde ortaya çıkan değişiklikler
- Sermaye Piyasasında Bağımsız Denetim Standartları Hakkında Tebliğ (Seri:X, No:22)
- Yeni Türk Ticaret Kanunu ve uygulamaları
- Türkiye Muhasebe Standartları,
Eğitmenler Rehber A.Ş.’nin başdenetçileri ve sorumlu ortak başdenetçileridir. Konular karmaşıklığı ve denetçilerin mesleki gelişim planlarına göre denetçiler ve denetçi yardımcıları arasında paylaştırılmış, ilgili başdenetçi gözetiminde çalışan denetçi ve denetçi yardımcıları konularla ilgili hazırladıkları sunumları diğer çalışanlarla paylaşmışlardır.
Eğitimlerde güncel mevzuatın izlenmesi yönünde değişikliklerin duyurulması ve tartışılması ile uygulamada sık karşılaşılan sorunların giderilmesine yönelik eğitim çalışmalarına öncelik verilmektedir.
IX. Gerçekleştirilen Bağımsız Denetim Faaliyetlerinden Elde Edilen Kazançlar ve Finansal Durum
Rehber A.Ş.’nin 2011 hesap dönemi gelir ve giderleri aşağıdaki gibidir:
|
|
|
317.100
|
|
- Yurt İçi Satışlar
|
294.652
|
|
|
- Diğer Gelirler
|
22.448
|
|
|
B- SATIŞ İNDİRİMLERİ (-)
|
|
-
|
|
C- NET SATIŞLAR
|
|
317.100
|
|
D- SATIŞLARIN MALİYETİ (-)
|
|
(145.694)
|
|
- Satılan Hizmet Maliyeti (-)
|
(145.694)
|
|
|
BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI
|
|
171.406
|
|
E- FAALİYET GİDERLERİ (-)
|
|
(97.019)
|
|
- Genel Yönetim Giderleri (-)
|
(97.019)
|
|
|
FAALİYET KARI VEYA ZARARI
|
|
74.387
|
|
F- DİĞER FAAL.OLAĞAN GEL.VE KAR.
|
|
26.685
|
|
- Faiz Gelirleri
|
7.517
|
|
|
- Kambiyo Karları
|
4.768
|
|
|
- Diğer Olağan Gelir Karlar
|
14.400
|
|
|
G- DİĞER FAAL.OLAĞAN GİD.VE ZAR.(-)
|
|
(435)
|
|
- Kambiyo Zararları (-)
|
(435)
|
|
|
H- FİNANSMAN GİDERLERİ (-)
|
|
0
|
|
OLAĞAN KAR VEYA ZARAR
|
|
100.637
|
|
I- OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR
|
|
0
|
|
J- OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR (-)
|
|
(1.494.463)
|
|
DÖNEM KARI VEYA ZARARI
|
|
(1.393.826)
|
|
K- DÖN.KAR.VER.VE DİĞ.YAS.YÜK.KARŞ.(-)
|
|
(23.595)
|
|
DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI
|
|
(1.427.421)
|
Yukarıda yer alan gelirlerin hizmet grupları itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
|
2011 Yılı Gelirlerinin Hizmetlere Dağılımı
|
|
Bağımsız Denetim Hizmetleri (*)
|
193.156
|
|
Danışmanlık Hizmetleri
|
20.276
|
|
Diğer
|
22.448
|
|
TOPLAM
|
317.100
|
|
|
|
Adil ÖNER
|
|
|
|
Yönetim Kurulu Başkanı
|
|